合作建房的会计处理(第2页)
作者：栾晓锋 文章来源：本站编辑 更新时间：2008-6-23
3.计提营业税
借：营业税金及附加66.6万
贷：应交税金———应交营业税66.6万
1200－1120－66.6=13.4万元应计入甲公司当期应纳税所得额。
续案例1：假如分房时无法计算计税成本，则将投资方的投资额视同预售收入进行相关的税务处理，即：1200万×15%（假如项目所在地计税毛利率为15%）×33%=59.4万元
1.收到乙、丙公司投入资金时
借：其他应付款1200万
贷：预收账款1200万
2.根据税法规定，商品房预售时需交纳营业税
借：待摊费用———预交营业税金及附加66.6万
贷：应交税金———应交营业税66.6万
3.待计算出计税成本,结转收入、成本时
借：营业税金及附加66.6万
贷：待摊费用———预交营业税金及附加66.6万
借：递延税款59.4万
贷：应交税金———应交所得税59.4万
二、以分配利润为目的的合作
案例2：甲、乙公司均属房地产开发公司，以甲公司名义通过拍卖方式取得一块土地，并以甲公司为主体联合乙公司共同开发，双方约定不成立独立法人公司，共同投资，利润共享，风险共担，甲公司股份比例占60%，乙公司股份比例占40%。
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